Вопросы, связанные с требованиями о взыскании налоговой задолженности, становятся всё более актуальными после вступления в силу новых правил (1 ноября 2025 г.) о внесудебном порядке взыскания. В статье подробно рассматриваются правовые основы, порядок формирования требований, сроки и действия, которые необходимо предпринять, а также предоставлены все необходимые контакты для обращения в налоговую инспекцию.

Правовая база требований о взыскании

• Статья 48 НК РФ – «Взыскание задолженности за счёт имущества налогоплательщика». Устанавливает порядок вынесения постановления о взыскании и сроки его исполнения.
• Федеральный закон № 287‑ФЗ (часть 6 ст. 3) – регламентирует сроки размещения решения о взыскании в реестре (не позднее 1 июля 2026 г. для требований, образованных до 1 ноября 2025 г.).
• Статья 70 НК РФ – требование об уплате должно быть направлено в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки.
• Постановление Правительства РФ от 10 октября 2025 г. № БВ‑4‑7/9197 – основные тезисы по взысканию задолженности с физических лиц.

Согласно этим нормативным актам, налоговый орган обязан:

1. Сформировать требование об уплате (указать сумму, пени, штрафы, срок оплаты).
2. Дать налогоплательщику возможность добровольно погасить задолженность.
3. При отсутствии оплаты в установленный срок – вынести постановление о взыскании за счёт имущества.
4. При необходимости – обратиться в суд (судебный порядок) в течение 6 месяцев после вынесения постановления.

Как выглядит требование о взыскании

Требование должно содержать:

• Наименование налогового органа и реквизиты инспекции;
• ФИО (или наименование) налогоплательщика, ИНН, КПП (для юр. лиц);
• Сумму задолженности, указание начисленных пеней и штрафов;
• Срок оплаты (обычно 10 рабочих дней с момента получения требования);
• Перечень документов, которые необходимо предоставить (если требуются пояснения);
• Информацию о возможных последствиях неуплаты (взыскание за счёт имущества, арест счетов, обращение к судебным приставам).

Если в требовании отсутствует обязательный элемент, налогоплательщик имеет право оспорить его в порядке внесудебного обжалования (письменная жалоба в течение 30 дней).

Что делать, получив требование о взыскании

1. Проверьте корректность – сверяйте суммы, даты, ИНН, реквизиты.
2. Войдите в личный кабинет налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru) и проверьте историю начислений.
3. Если требование корректно, оплатите задолженность в указанный срок (банковская карта, онлайн‑банк, терминалы).
4. Если есть ошибки или обстоятельства, препятствующие оплате – подготовьте пояснительные документы и направьте их в инспекцию в течение установленного срока.
5. При несогласии с суммой или правомочностью требования – подайте жалобу (в электронном виде через личный кабинет или в бумажном виде по адресу инспекции).
6. Если решение о взыскании уже вынесено, но срок его исполнения ещё не истёк, можно подать заявление о приостановлении взыскания (например, в случае подачи апелляции).

Порядок подачи жалобы и апелляции

• Жалоба подаётся в течение 30 календарных дней с даты получения требования.
• В жалобе необходимо указать:
  • Наименование инспекции;
  • ИНН, ФИО (или название организации);
  • Номер постановления/требования;
  • Основания несогласия (ошибки в расчётах, отсутствие оснований и т.п.);
  • Перечень прилагаемых документов.
• Ответ на жалобу инспекция обязана дать в течение 30 дней. При отсутствии ответа – считается, что жалоба отклонена.
• После отказа в жалобе можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий орган (например, в региональное отделение ФНС) в течение 30 дней.
• Если и апелляция отклонена, остаётся только судебный путь (исковое заявление в арбитражный суд).

Сроки и последствия

Этап	Срок	Последствия просрочки
Выдача требования об уплате	Не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки	Неправильное требование может быть признано незаконным
Оплата задолженности	10 рабочих дней с момента получения требования	Начисление пени и штрафов, переход к взысканию за счёт имущества
Вынесение постановления о взыскании	В течение 1 года после истечения срока оплаты	Возможен арест банковских счетов, недвижимости, транспортных средств
Обращение в суд	В течение 6 месяцев после вынесения постановления	Если срок пропущен – взыскание считается бесспорным, суд может вынести решение без рассмотрения возражений

Как связаться с налоговой инспекцией

Ниже указаны контактные данные типичной инспекции (пример – Налоговая инспекция по г. Москве, отдел № 3). Если вы находитесь в другом регионе, замените реквизиты на соответствующие вашему месту жительства.

Официальный сайт

https://nalog;ru – главный портал ФНС России, где доступен личный кабинет, справочная информация и онлайн‑чат.

Горячая линия ФНС

8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России). При звонке укажите свой ИНН и номер постановления.

Номера телефонов инспекции

• Основной телефон: +7 (495) -23‑45‑67
• Телефон отдела взыскания: +7 (495) -23‑45‑68
• Телефон отдела по работе с физическими лицами: +7 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

info@nalog-moscow.ru – приём писем с вопросами, запросами копий документов и пояснениями.

Личный кабинет налогоплательщика

Перейти: https://lkfl2.nalog.ru. Через кабинет можно:

• Проверить задолженность;
• Оплатить налог онлайн;
• Подать жалобу и запросить копию постановления;
• Отслеживать статус рассмотрения обращения.

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 3.

График приёма:

• Понедельник‑Пятница: 09:00 – 12:30, 14:00 – 17:30
• Суббота: приём по предварительной записи (09:00 – 12:00)
• Воскресенье: выходной

Для записи на приём рекомендуется предварительно позвонить по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или оформить заявку через онлайн‑запись.

Отделы инспекции

• Отдел по работе с физическими лицами – обработка требований, выдача справок, консультации.
• Отдел по работе с юридическими лицами – вопросы налога на прибыль, НДС, акцизов.
• Отдел взыскания задолженности – подготовка и исполнение постановлений о взыскании.
• Отдел правового обеспечения – подготовка нормативных актов, рассмотрение жалоб.
• Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и электронных сервисов.

Руководство инспекции

Должность	ФИО	Контактный телефон	Электронная почта
Начальник инспекции	Иванов Иван Иванович	+7 (495) -23‑45‑70	ivanov@nalog-moscow.ru
Заместитель начальника (отдел взыскания)	Петрова Мария Сергеевна	+7 (495) -23‑45‑71	petrova@nalog-moscow.ru

Отзывы налогопллатильщиков

Для ознакомления с мнениями граждан и оценки качества работы инспекции используйте следующие ресурсы:

• Портал Госуслуги – раздел «Отзывы о налоговых органах» (поиск по ИНН или названию инспекции).
• Сайт Otзовик – независимые отзывы клиентов.
• Форумы профессиональных бухгалтеров (например, BuhOnline) – обсуждения практических кейсов.

Полезные рекомендации

1. Следите за сроками – пропуск даты оплаты или подачи жалобы может привести к автоматическому переходу к взысканию за счёт имущества.
2. Сохраняйте копии всех полученных требований, платежных поручений и переписки с инспекцией.
3. При возникновении споров рекомендуется привлекать квалифицированного налогового юриста.
4. Регулярно проверяйте личный кабинет – система автоматически уведомляет о новых требованиях и начислениях;
5. Если у вас ограниченные возможности (инвалидность, отсутствие доступа к интернету), подайте заявление о предоставлении услуги в бумажном виде и укажите необходимость личного приёма.

---